PROCEDIMIENTOS APLICADOS EN UNA FISCALIZACIÓN GRACOS

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo busca identificar y explicar la totalidad del trámite administrativo que debe llevarse a cabo para la culminación eficiente y oportuna del proceso de fiscalización que tiene la Administración Tributaria para lograr el cumplimiento de los contribuyentes, dentro del marco de normas legales vigentes generando un riesgo como la probabilidad de ocurrencia de un evento, y en este caso en particular es la probabilidad de que los contribuyentes evasores sean detectados, sancionados y forzados a cumplir.

Podemos advertir la importancia de intervenir a los contribuyentes bajo la modalidad de fiscalizaciones de la manera más eficiente, eficaz y económica posible, razón por el que el presente trabajo pretende ser aporte en la ejecución de fiscalizaciones impositivas.

El desarrollo del presente trabajo estará constituido por una parte introductoria, la parte de marco teórico y practico donde se describa la planificación, ejecución y elaboración del trabajo de fiscalización y emisión de un informe final que contengan las conclusiones y recomendaciones de evidencia suficiente y competente, para inducir al contribuyente fiscalizado a aceptar los resultados de la revisión y que se incremente la sensación de riesgo en aquellos contribuyentes que no cumplen sus obligaciones tributarias.

FORMULACION DEL TEMA

Una de las funciones más complejas de la administración tributaria, es la función de fiscalización, que se constituye en un instrumento para comprobar que las obligaciones tributarias se hayan cumplido dentro de los plazos y formas establecidas por ley, pretendiendo también de inducir a los sujetos pasivos a un cumplimiento voluntario de sus obligaciones fiscales por incremento de la sensación de riesgo, vale decir la posibilidad de ser detectado, fiscalizado y sancionado por omisión o incumplimiento a disposiciones tributarias.

JUSTIFICACION

El presente trabajo tiene como propósito principal el de obtener información confiable y oportuna del cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes, para dar a conocer a la autoridad competente, de tal manera que se puedan adoptar a tiempo las acciones correctivas pertinentes mediante el control de fiscalización para el contribuyente que no cumple, pero no solo de crearlo sino que el contribuyente lo advierta como real, para inducirlos a pensar que la opción de cumplir voluntariamente y oportunamente sus obligaciones es más atrayente que no hacerlo y sean detectados, sancionados y forzados a cumplir.

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

El objetivo general del presente trabajo es contribuir en el cumplimiento de las obligaciones tributarias a través de la ejecución del proceso de fiscalización que ejecuta el Departamento de Fiscalización del Servicio de Impuestos Nacionales a una empresa o entidad, para determinar si las mismas cumplen con las normas tributarias vigentes, que describan la planificación, ejecución y elaboración de informes que contengan evidencias suficientes y competentes, para inducir al contribuyente fiscalizado para luego el llegue aceptar los resultados de la revisión y que se incremente la sensación de riesgo en aquellos contribuyentes que no cumplen sus obligaciones tributarias.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

• ·         Verificar la veracidad del hecho imponible que dio origen a la obligación tributaria.
• ·         Comprobar el cumplimiento de los deberes formales del contribuyente.
• ·         Verificar la contabilidad, análisis de registros y su documentación real.
• ·         Establecer la correcta interpretación y aplicación de las disposiciones legales vigentes.